Nieuwe tarieven en premies voor werkgevers in 2025

Op Prinsjesdag heeft het kabinet-Schoof zijn plannen voor 2025 bekendgemaakt, waarin maatregelen zijn opgenomen om de koopkracht te versterken en armoede te bestrijden. Wat betekenen deze nieuwe regels voor werkgevers en hun medewerkers? In deze blog lees je over de belangrijkste wijzigingen en wat HR-professionals moeten weten om goed voorbereid te zijn op 2025. De wijzigingen zijn onder voorbehoud van definitieve of aangepaste besluitvorming.

1. Lagere loonbelasting in de eerste schijf

Een van de meest opvallende veranderingen is de verlaging van de loonbelasting in de eerste schijf. In 2025 daalt het tarief voor inkomens tot €38.441 naar 35,82%, terwijl de tweede schijf licht stijgt naar 37,48%. Het hoogste tarief van 49,50% blijft onveranderd voor inkomens boven €76.817. Voor werknemers betekent dit een klein beetje extra netto loon, wat helpt om hun koopkracht op peil te houden. Voor HR betekent dit een update in de salarisadministratie om de aangepaste tarieven nauwkeurig toe te passen.

2. Aanpassing in heffingskortingen

Naast de verlaging van de belastingtarieven, stijgt de arbeidskorting in 2025 naar €5.599. Tegelijkertijd daalt de algemene heffingskorting licht, wat de belastingdruk verschuift afhankelijk van het inkomen. Dit maakt werken financieel aantrekkelijker, maar vereist dat HR-professionals duidelijke informatie geven over hoe deze kortingen van invloed zijn op verschillende inkomensniveaus.

3. Verhoging van sociale premies

Voor 2025 is een lichte stijging van de sociale premies aangekondigd. De premies voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (Awf) en het Arbeidsongeschiktheidsfonds (Aof) gaan omhoog, terwijl de premie voor het Ouderdomsfonds (AOW) gelijk blijft. Voor werkgevers betekent dit hogere kosten aan de premiekant, terwijl de daling van de werkgeversheffing voor de Zorgverzekeringswet (ZVW) enige verlichting biedt. Dit vraagt om nauwkeurige berekeningen in de budgettering voor 2025.

4. Veranderingen in voordelen voor expats

Vanaf 2027 gaat het belastingvoordeel voor expats omlaag. De 30%-regeling, waarmee tot 30% van het salaris belastingvrij mag worden uitbetaald, daalt naar 27%. Deze maatregel blijft echter tot en met 2026 onveranderd, wat organisaties tijd geeft om zich aan te passen. De wijziging kan van invloed zijn op het vestigingsklimaat voor internationale werknemers, een belangrijk aandachtspunt voor HR-afdelingen die met expats werken.

5. Afschaffing van het lage-inkomensvoordeel (LIV)

Het kabinet heeft besloten om het lage-inkomensvoordeel (LIV) te schrappen. Dit voordeel wordt in 2025 voor het laatst uitgekeerd, over het belastingjaar 2024. Werkgevers die voorheen van dit voordeel gebruikmaakten, moeten mogelijk alternatieve strategieën ontwikkelen om werknemers in de lagere inkomenscategorieën aan te trekken en te behouden.

6. Werkkostenregeling en OV-abonnementen

Hoewel er weinig nieuws was over de Werkkostenregeling (WKR), verduidelijkt het Belastingplan 2025 de regels rond OV-abonnementen. Kosten voor OV-kaarten die zowel zakelijk als privé worden gebruikt, blijven gericht vrijgesteld, zolang ze ook voor zakelijke reizen worden gebruikt. Deze verduidelijking kan HR helpen om reiskostenbeleid transparanter en fiscaal vriendelijker te maken.

7. Hogere eindheffing voor bestelauto’s

Per 1 januari 2025 gaat de eindheffing voor bestelauto’s, die door meerdere medewerkers worden gebruikt, omhoog van €300 naar €438 per jaar. Dit forfaitaire bedrag was sinds 2006 niet aangepast en is nu gecorrigeerd voor inflatie. Voor HR betekent dit een nauwkeurige registratie van het gebruik van bedrijfsvoertuigen om eventuele fiscale gevolgen te voorkomen.

8. Wijzigingen in loonkostenvoordelen (LKV’s)

Er zijn ook enkele wijzigingen voor LKV’s die van belang zijn voor HR-afdelingen. Het LKV voor oudere werknemers wordt afgebouwd, maar het voordeel voor herplaatste arbeidsgehandicapten wordt uitgebreid. Dit betekent dat organisaties die werknemers herplaatsen, zelfs als zij nog in afwachting zijn van een WIA-uitkering, in 2025 van het LKV kunnen profiteren. Deze verruiming biedt kansen voor werkgevers om meer diversiteit en inclusie op de werkvloer te realiseren.

Conclusie

De aangekondigde veranderingen hebben impact op de manier waarop werkgevers hun personeel belonen en de kosten van personeel beheren. De verlaging van belastingtarieven en verhoging van kortingen betekent dat werkgevers hun beloningsbeleid moeten aanpassen. Tegelijkertijd zorgen hogere sociale premies en aanpassingen in voordelen zoals het LIV en LKV voor extra aandachtspunten in de budgettering.

HR-professionals moeten zich goed voorbereiden op deze veranderingen door hun loonadministratie bij te werken, werknemers goed te informeren, en mogelijk beleid rondom expats en diversiteit te herzien. Door up-to-date te blijven met de regelgeving en vooruit te plannen, kunnen HR-afdelingen bijdragen aan een stabiele en financieel gezonde organisatie.